Упрощенная система налогообложения (УСН) со ставкой 15% - это специальный налоговый режим, при котором налог рассчитывается с разницы между доходами и расходами. Этот вариант УСН часто называют "доходы минус расходы".
Содержание
Кто может применять УСН 15%
- Индивидуальные предприниматели
- ООО и другие юридические лица
- Сельскохозяйственные производители (кроме ЕСХН)
- Участники договоров простого товарищества
Что входит в налогооблагаемую базу
| Включается в расчет | Не включается в расчет |
| Выручка от реализации | Взносы в уставный капитал |
| Внереализационные доходы | Полученные кредиты и займы |
| Полученные авансы | Имущество, полученное безвозмездно |
Какие расходы можно учитывать
- Затраты на приобретение основных средств
- Расходы на оплату труда
- Затраты на сырье и материалы
- Арендные платежи
- Страховые взносы за работников
Ограничения по применению УСН 15%
- Годовой доход не должен превышать 200 млн рублей
- Численность сотрудников - не более 130 человек
- Остаточная стоимость основных средств - до 150 млн рублей
- Запрещено для банков, страховых компаний и других специфических организаций
Региональные особенности
| Регион | Возможная ставка |
| Москва | 15% |
| Санкт-Петербург | 7-15% |
| Республика Крым | 3-15% |
Как перейти на УСН 15%
- Подать уведомление в налоговую при регистрации бизнеса
- Или уведомить до 31 декабря для перехода с нового года
- При переходе с других систем налогообложения соблюсти сроки
- Убедиться в соответствии критериям применения УСН
Отчетность и платежи
- Авансовые платежи - до 25 числа месяца после квартала
- Годовая декларация - до 31 марта для ООО, до 30 апреля для ИП
- Минимальный налог (1% от доходов) при убытках
- Возможность уменьшения налога на страховые взносы
УСН 15% выгоден для бизнеса с высокой долей расходов и рентабельностью более 15%. Перед выбором этого режима стоит провести тщательный расчет налоговой нагрузки и проконсультироваться с бухгалтером.
