Налог на прибыль является одним из основных налогов для юридических лиц в России. Рассмотрим порядок расчета и уплаты этого налога.
Содержание
Основные положения о налоге на прибыль
Плательщики налога
- Российские организации на общей системе налогообложения
- Иностранные организации, работающие через постоянные представительства
- Иностранные организации, получающие доход от источников в РФ
Налоговая база и ставки
| Налоговая база | Ставка |
| Основная | 20% (3% - федеральный бюджет, 17% - региональный) |
| Дивиденды | 13% |
| Отдельные виды доходов | 0-30% (специальные ставки) |
Порядок расчета налога
Формула расчета
Налог = (Доходы - Расходы) × Ставка налога
Учет доходов и расходов
- Определение доходов от реализации
- Учет внереализационных доходов
- Вычет документально подтвержденных расходов
- Применение амортизационных отчислений
Сроки и порядок уплаты
Авансовые платежи
| Тип плательщика | Периодичность |
| Крупные налогоплательщики | Ежемесячно (до 28 числа) |
| Остальные организации | Ежеквартально (до 28 числа) |
Окончательный расчет
- Декларация подается до 28 марта следующего года
- Окончательная уплата - до 28 марта
- Возможна уплата в течение года авансовыми платежами
Налоговая отчетность
- Налоговая декларация по форме КНД 1151006
- Ежеквартальные расчеты авансовых платежей
- Документы, подтверждающие доходы и расходы
- Регистры налогового учета
Особые случаи
| Ситуация | Порядок налогообложения |
| Убытки | Перенос на будущие периоды (ограничения) |
| Консолидированная группа | Особый порядок расчета и уплаты |
Правильное исчисление и своевременная уплата налога на прибыль позволяют организациям избежать штрафных санкций и поддерживать хорошие отношения с налоговыми органами.
