Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), обязаны ежегодно подавать налоговую декларацию. Рассмотрим порядок подготовки и сдачи отчетности для ИП на УСН.
| Ситуация | Срок подачи |
| Обычный порядок | До 30 апреля года, следующего за отчетным |
| Прекращение деятельности | До 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения |
| Утрата права на УСН | До 25 числа месяца, следующего за кварталом утраты права |
- Книга учета доходов и расходов (КУДиР)
- Выписки по банковским счетам
- Первичные документы (чеки, накладные, акты)
- Документы, подтверждающие страховые взносы
- Соберите сведения о доходах за год
- Подсчитайте сумму страховых взносов
- Определите налоговую базу
- Рассчитайте сумму налога к уплате
| Раздел | Что указать |
| Титульный лист | Основные сведения об ИП |
| Раздел 1.1 | Сумма налога к уплате (УСН "Доходы") |
| Раздел 2.1.1 | Расчет налога (УСН "Доходы") |
| Раздел 2.2 | Расчет налога (УСН "Доходы минус расходы") |
- Сверьте итоговые суммы с КУДиР
- Проверьте правильность реквизитов
- Убедитесь в отсутствии арифметических ошибок
| Способ | Преимущества | Недостатки |
| Лично в ИФНС | Возможность получить консультацию | Требуется время на посещение |
| Через личный кабинет | Удобно и быстро | Требуется электронная подпись |
| Почтой | Не нужно посещать ИФНС | Долгая доставка, нужна опись |
УСН "Доходы" (6%)
- Указываются только доходы
- Налог можно уменьшить на страховые взносы
- Минимальный налог не уплачивается
УСН "Доходы минус расходы" (15%)
- Указываются доходы и расходы
- Налог не может быть меньше 1% от доходов
- Строгие требования к подтверждению расходов
| Нарушение | Штраф |
| Просрочка подачи | 5% от суммы налога за каждый месяц (не менее 1000 руб.) |
| Несдача декларации | До 30% от суммы налога (не менее 1000 руб.) |
| Неправильное заполнение | 20% от недоплаченной суммы |
- Программа "Налогоплательщик ЮЛ" (официальная)
- Онлайн-калькуляторы УСН
- Конструктор деклараций на сайте ФНС
- Бухгалтерские веб-сервисы
Сдача налоговой декларации ИП на УСН требует тщательной подготовки и внимательного заполнения всех разделов. Электронная подача через личный кабинет налогоплательщика с использованием квалифицированной электронной подписи - наиболее удобный и надежный способ. Соблюдение сроков подачи и правильности заполнения поможет избежать штрафных санкций и проблем с налоговыми органами.
