Упрощенная система налогообложения с объектом "Доходы" (УСН 6%) применяется индивидуальными предпринимателями и организациями. Рассмотрим порядок расчета налоговой базы и обязательных платежей.
Содержание
Упрощенная система налогообложения с объектом "Доходы" (УСН 6%) применяется индивидуальными предпринимателями и организациями. Рассмотрим порядок расчета налоговой базы и обязательных платежей.
Что включается в доходы при УСН
- Выручка от реализации товаров, работ, услуг
- Авансы полученные от покупателей
- Поступления от продажи имущества
- Безвозмездно полученные денежные средства
- Проценты по депозитам и займам
Что не включается в доходы
Вид поступления | Причина исключения |
Займы и кредиты | Обязательства, а не доход |
Залоговые суммы | Временное поступление |
Взносы в уставный капитал | Не являются доходом |
Порядок расчета налога
- Суммируйте все доходы за отчетный период
- Примените ставку 6% к полученной сумме
- Вычтите уплаченные страховые взносы (не более 50% от налога)
- Определите итоговую сумму налога к уплате
Пример расчета
Показатель | Сумма (руб.) |
Доходы за квартал | 500 000 |
Налоговая база | 500 000 |
Налог по ставке 6% | 30 000 |
Уплаченные страховые взносы | 10 000 |
Налог к уплате | 20 000 |
Особенности учета доходов
- Учет ведется кассовым методом (по дате поступления денег)
- Доходы в иностранной валюте пересчитываются по курсу ЦБ
- Авансы учитываются в полной сумме при получении
- Возврат авансов уменьшает доходы периода возврата
Отчетные периоды и сроки
Период | Срок уплаты аванса |
1 квартал | До 25 апреля |
Полугодие | До 25 июля |
9 месяцев | До 25 октября |
Год | До 31 марта следующего года |
Рекомендации по учету
- Ведите Книгу учета доходов и расходов (КУДиР)
- Храните все первичные документы 4 года
- Своевременно фиксируйте все поступления
- Проводите сверку с банковскими выписками
Правильный расчет доходов при УСН 6% позволяет точно определить налоговые обязательства и избежать претензий со стороны налоговых органов. Регулярный контроль поступлений обеспечивает достоверность учета.