Расчет налоговой декларации индивидуального предпринимателя зависит от выбранной системы налогообложения. Рассмотрим особенности расчета для основных налоговых режимов.
Содержание
Основные системы налогообложения ИП
| Система | Форма декларации | Срок подачи |
| УСН (упрощенка) | УСН-6% или УСН-15% | До 30 апреля |
| Патент | Не требуется | - |
| ЕНВД | ЕНВД-4 | До 20 числа следующего месяца |
| ОСНО | 3-НДФЛ | До 30 апреля |
Расчет декларации УСН "Доходы" (6%)
Формула расчета:
Налог = Доходы × 6% - Страховые взносы (не более 50% от налога)
Пример расчета:
- Годовой доход: 1 200 000 руб.
- Страховые взносы: 40 874 руб.
- Предварительный налог: 1 200 000 × 6% = 72 000 руб.
- Налог к уплате: 72 000 - 40 874 = 31 126 руб.
Расчет декларации УСН "Доходы минус расходы" (15%)
| Показатель | Сумма |
| Доходы | 1 500 000 руб. |
| Расходы | 900 000 руб. |
| Налоговая база | 600 000 руб. |
| Налог 15% | 90 000 руб. |
Расчет декларации ЕНВД
- Базовая доходность: зависит от вида деятельности
- Физический показатель: площадь, количество работников и т.д.
- К1: коэффициент-дефлятор (устанавливается ежегодно)
- К2: региональный коэффициент
Формула: Налог = (БД × ФП × К1 × К2) × 15% × 3 месяца
Заполнение разделов декларации
Для УСН:
- Титульный лист: общие сведения об ИП
- Раздел 1: сумма налога к уплате
- Раздел 2: расчет налоговой базы
- Раздел 3: целевые средства (если есть)
Проверка правильности расчета
| Что проверить | Как проверить |
| Арифметические расчеты | Пересчитать все суммы |
| Применение вычетов | Сверить с законодательством |
| Коды ОКВЭД | Проверить актуальность |
Программы для расчета декларации
- Налогоплательщик ЮЛ (официальная программа ФНС)
- 1С:Предприятие
- Онлайн-калькуляторы на сайтах бухгалтерских сервисов
- Специализированные бухгалтерские программы
Частые ошибки при расчете
- Неправильное применение налоговой ставки
- Неучет страховых взносов при УСН 6%
- Некорректное отражение авансовых платежей
- Ошибки в округлении сумм
- Несоответствие данных в разных разделах
